Leasing zwrotny co to jest i kiedy warto się nim zainteresować?

Leasing zwrotny to narzędzie finansowe, które pozwala przedsiębiorcom uwolnić środki zamrożone w firmowym majątku, przy jednoczesnym zachowaniu pełnej funkcjonalności i prawa do użytkowania aktywów. Jest to rozwiązanie dedykowane przedsiębiorstwom potrzebującym szybkiej płynności finansowej bez utraty dostępu do posiadanych środków trwałych. Poniżej przedstawiamy szczegółowy opis, jak działa leasing zwrotny, komu się opłaca i na jakie korzyści można liczyć.

Czym jest leasing zwrotny?

Leasing zwrotny (ang. sale-and-leaseback) to forma leasingu, w której przedsiębiorca najpierw sprzedaje posiadane przez siebie dobro inwestycyjne (na przykład samochód, maszynę lub urządzenie) firmie leasingowej, a następnie natychmiast pozostaje jego użytkownikiem na podstawie umowy leasingowej[3][4]. W odróżnieniu od standardowego leasingu kluczową cechą tego rozwiązania jest fakt, że sprzedawcą i leasingobiorcą jest ten sam podmiot[1][3]. Pozwala to na uwolnienie kapitału przy jednoczesnym zachowaniu użytkowania środka trwałego[1][4].

Leasing zwrotny zawsze składa się z dwóch powiązanych ze sobą umów: pierwsza dotyczy sprzedaży aktywu, druga – oddania przedmiotu w leasing. Chociaż formalnie są one odrębnymi dokumentami, dla księgowości stanowią jedną transakcję ekonomiczną[1].

Jak działa leasing zwrotny?

Procedura leasingu zwrotnego przebiega w kilku etapach. Na początku przedsiębiorca posiada środek trwały, wykorzystywany w działalności gospodarczej. Następnie sprzedaje go firmie leasingowej, która od razu odkupiony przedmiot oddaje mu do użytkowania na podstawie umowy leasingu[5]. Co istotne, maszyny lub pojazdy nie zmieniają faktycznego miejsca użytkowania – cały proces sprzedaży i leasingu odbywa się jedynie formalnie[2].

Po transakcji przedsiębiorca zobowiązuje się do opłacania rat leasingowych, dzięki czemu może kontynuować działalność w niezmienionym trybie. Struktura raty obejmuje część kapitałową oraz odsetkową[4][5]. Raty leasingowe kwalifikują się jako koszt uzyskania przychodu przedsiębiorstwa[3][4]. Po zakończeniu umowy leasingowej korzystający ma możliwość ponownego nabycia środka trwałego – automatycznie, jeśli umowa dotyczy leasingu finansowego lub opcjonalnie w przypadku leasingu operacyjnego[2][5].

Jakie są główne korzyści leasingu zwrotnego?

Pierwszą i podstawową korzyścią jest uwolnienie zamrożonych środków finansowych. Przedsiębiorca otrzymuje gotówkę ze sprzedaży aktywów firmie leasingowej i może przeznaczyć je np. na bieżące zobowiązania, wynagrodzenia czy inwestycje[2][6]. Leasing zwrotny nie obniża zdolności kredytowej firmy, więc nie ogranicza możliwości skorzystania z kredytu w przyszłości[6].

Ważnym atutem tego rozwiązania jest zachowanie prawa do użytkowania sprzedanych środków trwałych. W praktyce przedsiębiorca nadal korzysta z niezbędnych maszyn, urządzeń lub pojazdów[2][5]. Dodatkowo, istnieje opcja ponownego nabycia tych samych aktywów po zakończeniu umowy leasingowej[2][5].

Leasing zwrotny daje też korzyści podatkowe. Przedsiębiorca może zaliczyć raty leasingowe oraz wydatki na serwisowanie i naprawy do kosztów uzyskania przychodu[6].

Kiedy warto zainteresować się leasingiem zwrotnym?

Leasing zwrotny jest szczególnie atrakcyjnym rozwiązaniem dla podmiotów posiadających środki trwałe podlegające amortyzacji[5], którym zależy na szybkiej poprawie płynności finansowej. Z oferty korzystają przede wszystkim firmy potrzebujące elastyczności w zarządzaniu majątkiem[1] oraz te, które znalazły się w trudnej sytuacji ekonomicznej i poszukują alternatywy dla tradycyjnego kredytu lub pożyczki[2].

Sposób ten sprawdzi się także, gdy firma planuje nowe inwestycje, potrzebuje środków na spłatę zadłużenia lub wymaga bieżącego dofinansowania przy zachowaniu sprawnych narzędzi pracy. Leasing zwrotny pozwala unikać kosztownych przestojów operacyjnych, ponieważ środki trwałe nie opuszczają przedsiębiorstwa w trakcie trwania procesu[2][5].

Na czym polega różnica między leasingiem finansowym a operacyjnym?

Równolegle do leasingu zwrotnego funkcjonują dwie formy umów leasingu: finansowy i operacyjny. W przypadku leasingu operacyjnego leasingodawca ujmuje aktywa w swojej ewidencji środków trwałych oraz dokonuje odpisów amortyzacyjnych[1][6]. Po zakończeniu umowy przedsiębiorca może wykupić przedmiot lub go zwrócić leasingodawcy[1]. Natomiast leasing finansowy charakteryzuje się tym, że przedsiębiorca automatycznie przejmuje na własność przedmiot po zakończeniu okresu leasingu[5].

Jakie są aspekty podatkowe i księgowe leasingu zwrotnego?

Sprzedaż aktywów firmie leasingowej generuje przychód podatkowy, co wiąże się z obowiązkiem odprowadzenia zarówno podatku VAT, jak i podatku dochodowego[3]. Po stronie korzystającego pojawiają się natomiast raty leasingowe jako koszty uzyskania przychodu[3][4][6]. Oba procesy – sprzedaży i leasingu – choć prawnie rozdzielne, dla celów rachunkowych traktowane są jako jedna operacja gospodarcza[1].

Kto może skorzystać z leasingu zwrotnego?

Oferta leasingu zwrotnego skierowana jest głównie do właścicieli firm dysponujących majątkiem rzeczowym, takim jak pojazdy, linie produkcyjne, maszyny czy specjalistyczny sprzęt[5]. Szczególne korzyści odnoszą firmy o dużym udziale środków trwałych w aktywach, ale także przedsiębiorstwa, dla których zachowanie ciągłości pracy maszyn i urządzeń jest priorytetem[1][2].

Podsumowanie

Leasing zwrotny to instrument umożliwiający szybkie uzyskanie kapitału bez utraty narzędzi niezbędnych do prowadzenia działalności gospodarczej. Pozwala na poprawę płynności finansowej, zachowanie prawa do użytkowania sprzedanych aktywów oraz korzystne rozliczenia podatkowe. To sprawdzona alternatywa dla kredytu, zwłaszcza w sytuacjach wymagających szybkiego zastrzyku gotówki przy niezmienionej funkcjonalności majątku.

Źródła:

• [1] https://automarket.pl/blog/leasing-samochodu/leasing-zwrotny-czym-jest-i-kto-moze-skorzystac-z-niego
• [2] https://www.sgbleasing.pl/co-to-jest-leasing-zwrotny-i-na-czym-polega/
• [3] https://pl.wikipedia.org/wiki/Leasing_zwrotny
• [4] http://stat.gov.pl/metainformacje/slownik-pojec/pojecia-stosowane-w-statystyce-publicznej/1619,pojecie.html
• [5] https://efl.pl/pl/biznes-i-ty/artykuly/leasing-zwrotny-na-czym-polega
• [6] https://pragmago.pl/porada/leasing-zwrotny-na-czym-polega-i-dla-kogo-jest-przeznaczony/